法規資訊

法規名稱: 中華民國期貨業商業同業公會期貨信託事業內部控制制度範本
公布日期: 民國 107 年 01 月 04 日
沿革資訊: 中華民國107年1月4日中華民國期貨業商業同業公會中期商字第107000000 3號函修正發布第7點附件(中華民國106年12月29日金融監督管理委員會金 管證期字第1060050291號函同意照辦)

異動條文

 
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七、內部控制之內容:
  (一)為便於內部控制制度之建立,宜將公司內部之主要活動作系統性
        之劃分,以相互關連之各項作業形成營運循環,建立彼此之關係
        。期貨信託事業之內部控制制度,應訂定下列各種循環類型之控
        制作業:
        1.業務及收入循環:至少應包括充分瞭解客戶、銷售行為、基金
          之申購、行銷、操作、出借或借入有價證券、買回、會計事務
          處理、短線交易防制、洗錢防制、受益人會議之召開及表決權
          之行使。(含金融消費者保護之管理)
        2.採購及付款循環
        3.薪工循環
        4.融資循環
        5.不動產及設備循環
        6.投資循環
        7.電腦作業與資訊提供:事業使用電腦化資訊系統處理者,其內
          部控制制度除資訊部門與使用者部門應明確劃分權責外,至少
          應包括下列控制作業:
         (1)資訊處理部門之功能及職責劃分。
         (2)系統開發及程式修改之控制。
         (3)編製系統文書之控制。
         (4)程式及資料之存取控制。
         (5)資料輸出入之控制。
         (6)資料處理之控制。
         (7)檔案及設備之安全控制。
         (8)硬體及系統軟體之購置、使用及維護之控制。
         (9)系統復原計畫制度及測試程序之控制。
        (10)資通安全檢查之控制。
        (11)依規定向本會指定網站進行公開資訊申報者,其相關作業之
            控制。
        8.管理控制制度:應包括對下列作業之控制:
         (1)印鑑使用之管理。
         (2)票據領用之管理。
         (3)預算之管理。
         (4)財產之管理。
         (5)背書保證之管理。
         (6)負債承諾及或有事項之管理。
         (7)職務授權及代理人制度之執行。
         (8)財務及非財務資訊之管理。
         (9)關係人交易之管理。
        (10)財務報表編製流程之管理,包括適用國際財務報導準則之管
            理、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程等。
        (11)對子公司之監督與管理。
        (l2)法令遵循制度。
        (l3)金融檢查報告之管理。
        (l4)金融消費者保護之管理。但依金融消費者保護法第三條第二
            項排除適用之事業,不在此限。
        (l5)個人資料保護之管理。
  (二)他業兼營期貨信託事業者,內部控制制度應就涉及期貨信託事業
        部分,依本規範訂定「業務及收入循環」、「薪工循環」、「電
        腦作業與資訊提供循環」及「管理控制制度」等循環;另應於內
        部控制制度載明擔任期貨信託事業之經理人與業務員之行為及兼
        任規範、資訊交互運用、營業設備或營業場所之共用,或為廣告
        、公開說明會及其他營業促銷活動,不得與受益人或客戶利益衝
        突或有損害其權益之行為等防範作業及風險區隔事項。
  (三)分支機構內部控制制度應載明分支機構辦理期貨信託基金受益憑
        證之募集及銷售業務之經理人與業務員之行為及兼任規範。